DTA 01, 02, 03, 04, 05

Двойное налогообложение — это ситуация, при которой физическое или юридическое лицо облагается налогом двумя разными государствами на один и тот же доход, прибыль или имущество. Такая ситуация может создавать проблемы для международной торговли, инвестиций или лиц, получающих доход за рубежом.

У Азербайджана заключены соглашения с рядом стран об устранении двойного налогообложения. Эти соглашения регулируют конкретные виды налогов и условия их применения. Для предотвращения двойного налогообложения и стимулирования инвестиций между многими странами заключаются Соглашения об устранении двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTAs). Основные цели таких соглашений:

• Снижение налоговой нагрузки — защита физических и юридических лиц от повторной уплаты налога на один и тот же доход.

• Ясность налоговых обязательств — определение, какие налоги может взимать каждая страна.

• Предотвращение уклонения от уплаты налогов — повышение прозрачности за счёт обмена налоговой информацией.

Для устранения двойного налогообложения применяются два основных метода:

• Налоговый кредит (Tax Credit) — лицо или компания может вычесть сумму налога, уплаченного за рубежом, из налога, подлежащего уплате в своей стране.

• Освобождение от налога (Tax Exemption) — доход или прибыль, полученные в иностранном государстве, не облагаются налогом в стране проживания или регистрации.

«Правила администрирования международных соглашений об устранении двойного налогообложения между Азербайджанской Республикой и другими государствами» (далее — Правила) были подготовлены во исполнение пункта 14 «Направлений реформ в налоговой сфере на 2016 год», утверждённых Указом Президента Азербайджанской Республики от 4 августа 2016 года № 2257, с целью улучшения налогового администрирования. Эти правила устанавливают порядок реализации международных соглашений об устранении двойного налогообложения, касающихся доходов и имущества, подписанных Азербайджанской Республикой и любым иностранным государством и вступивших в силу в соответствии с соответствующими внутригосударственными процедурами.